SD-Z2 – jak wpisać udział w deklaracji podatkowej?

Otrzymanie darowizny pieniężnej oprócz pewnego rodzaju przywileju, wiąże się również z określonymi obowiązkami, w tym przede wszystkim ze zgłoszeniem tego zdarzenia do urzędu skarbowego. W jakich przypadkach i czy na pewno każdorazowo dotyczy nas ten obowiązek i od czego jest on uzależniony?

Co zatem warto wiedzieć, kiedy chcemy przekazać komuś sumą pieniężną, a co wtedy, kiedy to nas obdarowano? Czym właściwie jest formularz SD-Z2 i jak go wypełnić (formularz SD-Z2, jak wypełnić)?

Czym jest druk SD-Z2

Nie każda darowizna pieniężna będzie od razu obwarowana obowiązkiem poinformowania o jej otrzymaniu właściwego urzędu skarbowego. Żeby doszło do konieczności dostarczenia przez obdarowanego druku SD-Z2 (deklaracja SD-Z2), innymi słowy formularza, który wypełnia się i dostarcza do urzędu skarbowego w przypadku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, powinny zostać spełnione określone przesłanki. Obowiązek ten bowiem ciąży na wzbogaconym, który otrzymał od darczyńcy własność rzeczy, bądź też praw majątkowych o wartości wyższej niż:

• 36.120,00 zł – w przypadku, kiedy obdarowany jest osobą z I grupy podatkowej (do tej grupy zaliczymy np. rodziców, rodzeństwo czy też małżonków);
• 27.090,00 zł – w przypadku, kiedy obdarowany jest osobą, zaliczającą się do II grupy podatkowej (w tej grupie znajdują się już nieco dalsze, stopniem pokrewieństwa, osoby, takie jak np. rodzeństwo rodziców);
• 5.733,00 zł – w przypadku, kiedy obdarowany jest osobą z III grupy podatkowej (będą to osoby całkowicie niespokrewnione, których nie można przyporządkować do dwóch powyższych grup).

Obdarowany ma na złożenie przedmiotowej deklaracji 6 miesięcy, a czas ten liczy się od powstania obowiązku podatkowego. To zaś, ile podatku będzie musiał zapłacić i czy w ogóle, jest uregulowane w Ustawie od Spadków i Darowizn.

Jak wypełnić druk SD-Z2 w przypadku darowizny pieniężnej

Jak wypełnić druk SD-Z2 (darowizna pieniężna)? Wypełnienie druku SD-Z2 jest bardzo intuicyjne i nie wymaga żadnej specjalistycznej wiedzy. Wystarczy uzupełnić: datę nabycia oraz datę powstania obowiązku podatkowego – jeżeli pieniądze od darczyńcy wpłynęły na nasze konto bankowe np. w maju, to obowiązek podatkowy powstanie z pierwszym dniem czerwca. Następnie uzupełniamy odpowiedni dla nas urząd skarbowy i cel złożenia zeznania (część A), swoje dane identyfikacyjne (część B), dane darczyńcy (część C), tytuł nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych (część D – tutaj darowizna), rodzaj dokumentu potwierdzającego nabycie własności (część F – np. umowa lub wyciąg bankowy). Następnie uzupełniamy część G formularza – w przypadku darowizny pieniężnej dotyczy nas tylko pkt 7 i wpisujemy tam „środki pieniężne”. Jeżeli jednak byłaby to rzecz ruchoma, to należałoby wpisać jej oszacowaną wartość na dzień otrzymania darowizny.

Na koniec, w części H wpisujemy stopień pokrewieństwo między darczyńcą a obdarowanym, co przesądza o przyporządkowaniu do określonej grupy podatkowej oraz o wysokości podatku.

Jak wpisać udział w deklaracji podatkowej

W przypadku zaś, kiedy obdarowany otrzymał nie środki pieniężne, tylko ruchomość, bądź też prawo majątkowe, w części G formularza, powinien on wpisać czy posiada on pełne prawo do rzeczy, bądź też tego prawa majątkowego, czy też tylko częściowe (wówczas wpisuje się określony ułamek).

Czy do SD-Z2 należy dołączyć dokumenty?

Składając przedmiotowy formularz SD-Z2 powinniśmy pamiętać o tym, żeby dołączyć do niego dokument, z którego wynika otrzymanie stosownych środków pieniężnych (np.wyciąg z konta bankowego, umowę czy też potwierdzenie otrzymania przekazu pocztowego).

Jak wypełnić Pit SD-Z2?

W przypadku złożenia do urzędu skarbowego poprawnej deklaracji SD-Z2, nie jest wymagane składanie osobnego PIT-a.

Jak zatem widzimy, wypełnienie formularza SD-Z2 nie jest czymś skomplikowanym. Najważniejsza jest tak naprawdę rzetelność, terminowość oraz dokładność. Wówczas unikniemy kary, którą może nałożyć urząd.