PIT a CIT – podstawowe różnice

Czy kiedykolwiek zastanawiałeś się, jakie są rozbieżności między podatkiem CIT a PIT? Różnice między tymi rodzajami opodatkowania to m.in. zakres podmiotowy oraz zasady opodatkowania. W tym artykule przyjrzymy się bliżej różnicom między PIT a CIT, aby pomóc Ci zrozumieć, który z nich dotyczy Twojej działalności oraz jakie są ich implikacje. Dzięki temu zyskasz lepszą orientację w polskim systemie podatkowym i unikniesz potencjalnych problemów w przyszłości.

Podatek PIT i CIT – różnice między CIT a PIT

PIT, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych, dotyczy indywidualnych podatników, takich jak pracownicy, przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz osoby osiągające dochody z innych źródeł. Natomiast CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, obejmuje podmioty takie jak spółki kapitałowe (np. spółki z o.o., spółki akcyjne), spółdzielnie, fundacje czy stowarzyszenia. W praktyce oznacza to, że osoby fizyczne rozliczają się z fiskusem za pomocą PIT, podczas gdy osoby prawne korzystają z CIT.

Stawki PIT a CIT: różnice w formach opodatkowania

W przypadku PIT obowiązują dwie stawki podatkowe:

• 12% dla dochodów do 120 000 zł,
• 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę.

Dodatkowo obowiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł, co oznacza, że dochody do tej kwoty nie są opodatkowane.

W odniesieniu do CIT podstawowa stawka wynosi 19%. Istnieje również obniżona stawka 9% dla małych podatników oraz podmiotów rozpoczynających działalność, których przychody w roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro. Warto jednak pamiętać, że nie wszystkie podmioty mogą skorzystać z tej preferencji.

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania ma wpływ na wysokość podatku. Aby ułatwić sobie rozliczenia, warto skorzystać z narzędzi takich jak program do rozliczania PIT lub nowoczesne rozwiązania jak PIT w chmurze

Obowiązki podatkowe – PIT a CIT

Podatnicy PIT są zobowiązani do składania rocznych zeznań podatkowych (np. PIT-36, PIT-37) do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W ciągu roku mogą być zobligowani do opłacania zaliczek na podatek dochodowy, w zależności od formy opodatkowania i osiąganych dochodów.

Podatnicy CIT składają zeznania roczne na formularzu CIT-8 w terminie do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, co w praktyce oznacza do 31 marca. W trakcie roku są zobowiązani do wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, które mogą być opłacane miesięcznie lub kwartalnie. Od 2025 roku wprowadzono obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej oraz przesyłania ich do urzędu skarbowego w formie JPK CIT dla największych podatników, a w kolejnych latach obowiązek ten obejmie pozostałe podmioty.

Podsumowując nasze rozróżnienia między PIT a CIT: różnice dotyczą podmiotów objętych danym podatkiem, stawek opodatkowania oraz obowiązków związanych z rozliczeniami. Wiedza o tym, czym charakteryzuje się podatek PIT i CIT jest niezbędna dla każdego podatnika, aby prawidłowo wywiązywać się z obowiązków wobec fiskusa.